6 Şubat

KDV, Muhtasar ve ÖTV Beyannamelerinde Önemli Değişiklik Duyurusu

MALİ BİLGİLENDİRİM

Sayı   : 2019-MB-25

Tarih : 06.02.2019

KONU: KDV, Muhtasar ve ÖTV Beyannamelerinde Önemli Değişiklik Duyurusu

01.02.2019 tarihinde Gelir İdaresi Başkanlığınca https://ebeyanname.gib.gov.tr/index.html adresinde beyanname değişikliklerine ilişkin yapılan duyurunun ana başlıkları aşağıda olup duyurunun tamamı e postamız ekinde sunulmuştur.

• 01.02.2019 - ÖTV-1 (I Sayılı Listede Yer Alan Mallara İlişkin Özel Tüketim Vergisi) Beyannamesi Değişikliği; 
• 01.02.2019 - MUH, MUHSGK, MUHGVK281 ve MUH30 Kodlu Beyannamelerde Değişiklik 
• 01.02.2019 - 1 No.lu KDV Beyannamesinde İndirimler Tablosunda Değişiklik

Açıklama:

1 No.lu KDV Beyannamesinde İndirimler Tablosunda Değişiklik ile "İndirimler" bölümünde yer alan "102-Bu Döneme Ait İndirilecek KDV" satırı, Ocak/2019 vergilendirme döneminden itibaren kaldırılarak, yerine;

• 108 - Yurtiçi Alımlara İlişkin KDV
• 109 - Sorumlu Sıfatıyla Beyan Edilen KDV
• 110 - İthalde Ödenen KDV

satırları getirilmiştir.

Bu sebeple tekdüzen hesap planında 191 İndirilecek KDV Hesabının altına örnekteki gibi alt kalemler açılarak takip edilir ise 1 No.lu KDV Beyannamesini doldururken indirilecek KDV ayrımını yapmak kolay olur.

Örnek hesap kırılımı:

191 İndirilecek KDV Hesabı

191 01 Yurtiçi Alımlara İlişkin İndirilecek KDV

191 01 01 Yurtiçi Alımlara İlişkin İndirilecek %1 KDV

191 01 08 Yurtiçi Alımlara İlişkin İndirilecek %8 KDV

191 01 18 Yurtiçi Alımlara İlişkin İndirilecek %18 KDV

191 02 Sorumlu Sıfatıyla Beyan Edilen İndirilecek KDV

191 02 01 Sorumlu Sıfatıyla Beyan Edilen İndirilecek KDV  (Buraya Kısmi tevkifat kapsamındaki işlemlere ilişkin olarak sorumlu sıfatıyla 2 no.lu KDV beyannamesinde beyan edilmeyen ve satıcıya ödenen KDV yazılacaktır.)

191 03 İthalde Ödenen KDV İndirilecek KDV

191 03 01 İthalde Ödenen KDV İndirilecek %1 KDV

191 03 08 İthalde Ödenen KDV İndirilecek %8 KDV

191 03 18 İthalde Ödenen KDV İndirilecek %18 KDV

Saygılarımızla, 

NSR Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş.

2019_MB_25_KDV_Muhtasar_ve_OTV_Beyannamelerinde_Onemli_Degisiklik_Duyurusu.docx